个人所得税税率表

发布者：系统管理员发布时间：2014-05-09浏览次数：444

个人所得税税率表

我国的个人所得税征收采用超额累进税率和比例税率两种计算方法，2012年个人所得税税率表除稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得等税率征收（20%），工资薪金按照超额累进税率征收。

个税公式

工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数

个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000―个人所缴纳的社会保险金额数―3500)×3%―0=个人应缴纳所得税金额数。[1]

个税率表

[2]2012年个人所得税税率表_最新个税税率表2012

2011年9月1日起调整后，个人所得税税率表

7级超额累进个人所得税税率表

2011年9月1日起调整后，也就是2012年实行的7级超额累进个人所得税税率表

个税免征额3500元

（工资薪金所得适用）

级数

全月应纳税所得额

全月应纳税所得额（不含税级距）

税率(%)

速算扣除数

1

不超过1,500元

不超过1455元的

3

0

2

超过1,500元至4,500元的部分

超过1455元至4155元的部分

10

105

3

超过4,500元至9,000元的部分

超过4155元至7755元的部分

20

555

4

超过9,000元至35,000元的部分

超过7755元至27255元的部分

25

1,005

5

超过35,000元至55,000元的部分

超过27255元至41255元的部分

30

2,755

6

超过55,000元至80,000元的部分

超过41255元至57505元的部分

35

5,505

7

超过80,000元的部分

超过57505元的部分

45

13,505

例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500 元，个税计算：(5500-3500)*10%-105=95元

个人所得税税率表二

（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过15000元的

5

0

2

超过15000元至30,000元的部分

10

750

3

超过30,000元至60,000元的部分

20

3750

4

超过60,000元至100,000元的部分

30

9750

5

超过100,000元的部分

35

14750

个人所得税税率表中含税级距与不含税级距的区别

答：在实际工作中，对于某些个人所得收入采用税后收入的概念，比如支付税后多少多少金额。这时，需要将税后的收入按一定公式换算为应税所得，然后再按照一般方法计算应交的税款。否则，将导致税款的少征。这里，在换算为应税所得过程中需要适用的税率及速算扣除数不能按照含税级距的税率表来套用，必须使用不含税级距的税率表。这就是不含税级距税率表产生的原因。这里的不含税级距指的是“税后收入”级距。

至于两者之间的联系，实际上两个税率表是一回事，只是将含税级距税率表中的应税所得，按照数学方法，换算为不含税级距税率表中的税后收入，以方便对税后收入进行征税的计算工作，仅此而已。

个税计算

[1]全月应纳税所得额=月薪金收入总额（包括加班费等）-3500-个人支付的社保和公积金费用

全月应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

年终奖金应纳税额

年度奖金的个人所得税适用的税率：年终奖金总额/12后再对应适用税率

年终奖应纳税额=年终奖金总额×年终奖适用税率－速算扣除数

示例：新税制

如某员工2012年1月工资收入5000元，并同时获发2011年度年终奖总额10000元。该员工2012年1月的个人所得税计算如下：

当月工资收入的个人所得税=[5000－3500-5000×10%（个人社保部分）-5000*5%（个人住房公积金部分）]×3%－0（速算扣除数）=22.5元。

该员工年度奖金的个人所得税适用的税率：10000÷12=833.33元，其相对应的适用税率是3%，速算扣除数为0。该员工年终奖金应纳个人所得税为：10000×3%－0=300元。

新税制下，总纳税额：2012年1月共应纳个人所得税22.5+300=322.5元。

示例2：当月工资未达到起征点，年终奖纳税额的计算。如某员工2012年1月工资收入3000元，并同时获发2011年度年终奖总额1000元。该员工2012年1月的个人所得税计算如下：

当月工资收入应纳税所得额=3000－3500=-500元，低于起征点无需缴纳个人所得税。该员工年度奖金的个人所得税适用的税率：=3000+1000-3500=500元，其相对应的适用税率是3%，速算扣除数为0。该员工年终奖金应纳个人所得税为：500×3%－0=15元。

合计应纳税额：2012年1月应纳个人所得税15元。

如取得福利性彩票一次性收入超过1万的按取得收入的20%交缴个人所得税。

税法历史

2003年10月22日，商务部提出取消征收利息税，提高个人收入所得税免征额等多项建议。

2005年初， 广东财政再次对个税免征额提高进行调研，以便为中央尽快出台税改政策提供参考依据。

2005年07月26日，国务院总理温家宝26日主持召开国务院常务会议，讨论并原则通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》。

2005年08月23日， 第十届全国人大常委会第十七次会议首次审议个人所得税法修正案草案。 　2005年10月27日， 第十届全国人大常委会第十八次会议再次审议《个人所得税法修正案草案》，会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定，免征额1600元于2006年1月1日起施行。

2007年6月29日， 第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，对个人所得税法进行了第四次修正。

2007年12月29日，十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税免征额自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。

2008年暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税。

2010年对个人转让上市公司限售股取得的所得征收个人所得税。